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營改增”后物流業將面臨哪些挑戰
類型:專家訪談 加入時間:2013年8月15日8:7

跟其他物流企業老總一樣,李卓恒最近忙于“打望”——觀望業內競爭者的動作,期盼稅收優惠政策出臺?!壩腦觥焙?,他的物流公司較以前稅負增長大約三成。然而,增加的稅負又不能貿然提高運價轉嫁給客戶,尋求解決辦法是他最近一直在思索的。
  8月1日起,“營改增”試點擴展到交通運輸業和部分現代服務業。其中,上規模的物流企業由原來3%的營業稅改征11%的增值稅。實施“營改增”后,物流業將面臨哪些挑戰?物流企業怎樣來適應新稅制?如何應對稅負變化?圍繞這一熱點話題,記者展開了連續幾日的調查采訪。
  稅收成本增加
  是否提價還在觀望
  李卓恒說,公司只對零散客戶試探性提價5%,但對老客戶卻不知該如何辦,擔心提價后造成客戶流失,現在正觀望其他經營者的動作,行業未普遍提價,他也不敢率先提價。
  李卓恒是成都市流航物流貨運有限公司總經理,從事物流經營10年。最近,他一直忙于關注相關政策以及測算稅負變化。他的公司年營業收入1000多萬元,“營改增”后每年將多繳稅20多萬元。
  “最主要的是能抵扣的太少了?!崩鈄亢慍?,“營改增”稅收改革可以避免重復征稅,其改革方向對企業是利好的,但是物流企業的經營成本大,能夠抵扣的只有小部分,人力成本和路橋費占據經營成本大約六成,這部分費用無法抵扣,也就造成了稅收成本的增加。他以成都至深圳的貨運為例,六軸車車貨載重49噸,往返一趟的營業收入3.6萬元左右,而其中往返的路橋費要花1.2萬元,油費1.2萬元,司機工資2400元,余下毛利只有8000元?!罷庖惶說氖杖胄杞贍稍鮒鄧敖?000元,這當中還未算車輛折舊、修理費及管理費?!崩鈄亢惚硎?,以前則只需繳納近千元營業稅。
  最近,中國物流與采購聯合會發布的7月份中國物流業景氣指數(LPI)為52.4%,比6月回落0.7個百分點,表明物流業經濟仍然運行在適度增長區間,但增勢減弱。李卓恒表示,在經濟面臨下滑的壓力下,物流生意不及往年,市場競爭也越來越激烈,不敢貿然提價。目前,公司只對零散客戶試探性提價5%,但對占業務量相當大比例的老客戶卻不知該如何辦,擔心提價后造成客戶流失,現在他正觀望業界其他經營者的動作,“如果行業未普遍提價,我也不敢率先提價”。
  截至7月31日,我省共有60607戶納稅人納入本次“營改增”試點范圍,其中交通運輸業有11015戶,物流輔助服務有3101戶,合計占試點納稅人總數的兩成多。調查中,記者發現,由于增加的物流成本分攤到終端消費品的費用非常少,所以目前尚未影響到終端消費品價格的連動。
  除了物流運輸企業,物流輔助服務企業也稱因抵扣項少而稅負增加。成都大西南鐵路儲運有限公司總經理助理孟照忠稱,公司的主要營運成本為人力成本和租賃費,目前這兩項支出都無法取得增值稅發票,就不能抵扣。針對此情況,公司迅速調整經營管理策略,實行集中加油、集中修理、集中采購的方式,盡量尋找與一般納稅人合作,增加抵扣項目來降低稅負。同時,還調整了采購時間,對一些不是急需的大宗辦公用品、機器設備延遲采購。
  小規模納稅人下降
  一般納稅人增加不少
  有關部門公布的數據顯示,“營改增”后大約有95%的企業的稅負下降和持平,只有約5%的企業稅負上升。而稅負增加在物流企業中反映得特別突出?!啊腦觥?,試點中企業總體稅負下降,但是物流企業稅負總體是增加的?!背啥賈辛切藕退拔袷κ攣袼邢薰炯際踝薌嘀芟掣菪幸燈驕?,舉例計算了物流業小規模納稅人和一般納稅人“營改增”的稅負變化。
  一、小規模納稅人
  假設某物流企業年營業收入100萬元,由于小規模納稅人不能抵扣,那么:
  1.實施“營改增”前,該企業每年需繳納營業稅:100×3%=3(萬元)
  2.實施“營改增”后,該企業每年需繳納增值稅:100÷(1+3%)×3%=2.91(萬元)
  3.對比:每年比原來少繳稅900元,稅負略有下降,下降幅度為3%。
  二、一般納稅人
  假設某物流企業年營業收入1000萬元,按照行業毛利率10%以及經營成本平均水平計算,該企業可能作為進項稅抵扣的燃油費和修理費共360萬元,那么:
  1.實施“營改增”前,該企業每年需繳納營業稅:1000×3%=30(萬元)
  2.實施“營改增”后,該企業每年需繳納增值稅:
  a.銷項稅:1000÷(1+11%)×11%=99.1(萬元)
  b.進項稅:〔1000×(1-10%)×40%〕÷(1+17%)×17%=52.3(萬元)
  c.增值稅(a-b):99.1-52.3=46.8(萬元)
  3.對比:比實施增值稅前多繳稅16.8萬元,稅負增加56%。
 ?。ㄗⅲ荷鮮黽撲慊謔緣闈暗拇媼孔什荒艿摯?;試點后物流企業新購進固定資產可以抵扣,其增值稅稅負增加率將會下降。)
  針對不同稅率
  嘗試輔助業務分流
  比如物流輔助業務增值稅稅率為6%,較物流運輸業務的稅率低近一半,如果企業將兩個業務混為一體,那么在核算稅收時將按照最高稅率計征,這樣無疑就“冤枉”多納稅了。
  根據國家稅務局對增值稅一般納稅人認定的規定,以不含稅計算的應稅服務年銷售額滿500萬元的,將被認定為一般納稅人。那么,面對稅負增加,年營業額超500萬元物流企業究竟該怎么辦?周曉魯給出的建議是:企業老板首先要練好“內功”,并洞悉稅收政策。
  首先,要梳理好企業各項稅收政策規定和企業涉稅財務指標分析,再根據這些進行稅負預算測試,找到一個平衡結合點。財務方面,要盡快熟悉增值稅的核算辦法,弄清自己的企業稅負增長原因,再從原因上入手思考解決辦法。例如,不少物流大企業兼有物流輔助業務,在業務流程上實行總包服務或一條龍服務。而物流輔助業務增值稅稅率為6%,較物流運輸業務的稅率低近一半,如果企業將兩個業務混為一體,那么在核算稅收時將按照最高稅率計征,這樣無疑就“冤枉”多納稅了。
  同時,實施“營改增”后,物流企業做好“5個規劃”也是非常重要的。一是做好企業經營模式規劃,以減輕總體稅負為目標,針對不同稅率進行專業化分工,實現主輔分流;二是做好價格規劃,以前執行營業稅是含稅計征,現在實施增值稅后則是不含稅核算計征,應以企業利潤為目標,重新制定新的價格體系;三是做好采購對象規劃,實施增值稅后企業可以抵扣進項稅,抵扣稅款的多少決定了物流企業增值稅稅負的大小,那么在采購時就要盡量尋找能夠開抵扣增值稅發票的合作伙伴;四是做好客戶選擇規劃,“營改增”促進了社會的專業化分工,原來選擇“大而全”或“小而全”的企業,更愿意選擇采購更專業的物流企業服務,這對物流企業一般納稅人是一大市場競爭優勢;五是做好裝備升級規劃,由于人工費不能抵扣,企業要提升軟硬件的現代化,采購先進物流設備不僅有利于提升市場競爭力及盈利能力,同時減少了人力成本,采購的機械設備還可以抵扣,從一定程度上可以減少企業的稅負。
  成都市物流辦主任陳仲維認為,不少物流企業內部管理太粗放,企業內控不完善,很多環節沒有明確的合同和管理方式,導致進項稅難以抵扣,這也是造成物流企業稅負增加的一個原因。因此,物流企業要完善內部管理,規范業務流程。
  一位“打望”
  的老總
  李卓恒是成都市流航物流貨運有限公司總經理,最近忙于“打望”——觀望業內競爭者的動作,期盼稅收優惠政策出臺?!壩腦觥焙?,他的物流公司較以前稅負增長大約三成。在他看來,“營改增”稅收改革可以避免重復征稅,其改革方向對企業是利好的,但是物流企業的經營成本大,人力成本和路橋費占據經營成本大約六成,這部分費用無法抵扣,也就造成了稅收成本的增加。
  聲音>>>
  不降反增只是短暫“陣痛”
  過渡性優惠政策正在爭取
  省國稅局有關負責人表示,“營改增”將帶來四大利好:有利于完善稅制,消除重復征稅;有利于社會專業化分工,促進三次產業融合;有利于降低企業稅收成本,增強企業發展能力;有利于優化投資、消費和出口結構,促進國民經濟健康協調發展。從國際發展趨勢看,增值稅是未來發展的趨勢,目前絕大多數國家已全面實施增值稅。
  “營改增”后,交通運輸業部分企業的稅負不降反增,只是短暫的“陣痛”?!澳殼?,增值稅抵扣鏈還不完善,是造成稅制改革中一些企業稅負壓力增大的主要原因?!輩煞彌?,眾多稅務專家均表示,按照規劃,我國最快有望在“十二五”期間完成“營改增”,全面實施增值稅后,能抵扣的范圍就非常廣了,屆時企業稅負下降將會得到明顯體現。
  針對試點過程中部分物流企業稅負增加的情況,上海、北京等地均出臺了財政補貼的過渡性政策。對此,成都市物流協會秘書長何磊表示,協會已著手展開“營改增”后對物流業的影響調研,并將調研情況向相關部門反映,積極協調相關部門為企業爭取有關過渡性優惠政策。
  “‘營改增’對物流企業來說,既是一次挑戰,也是一次重大的機遇?!焙衛詒硎?,這并不是僅靠財務人員就能夠解決的事情,公司上下都需要理解“營改增”的內涵,熟悉增值稅政策,清楚業務流程并規范內部管理,“只要理清進項稅抵扣項,規范業務流程和管理,物流企業的稅負不一定就會增加?!?
  何磊稱,由于存量資產不能抵扣,加之路橋費等成本不能抵扣,“營改增”初期,物流企業一般納稅人稅負會有短暫“陣痛”,但是隨著時間推移物流企業享受到的利好將會越來越明顯。從長遠來看,“營改增”有利于成都物流企業朝專業化、大型化發展,促進物流企業做大做強。

文章出處:吉林省物流行業聯盟網      
文章編輯:jl56120   
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